Налоговая реформа 2026: НДФЛ, страховые взносы, имущественные и туристические налоги, администрирование

Продолжаем разбирать Федеральный закон №425-ФЗ о реформе налогов 2026 г. В этой части поговорим о тех изменениях, которые затронут зарплаты, страховые взносы, налоги на имущество и порядок администрирования. Первая часть здесь, если вы ее еще не прочли. 

Изменения относительно налога на доходы физлиц и страховых взносов

Пересмотр льготы 15%

С 2026 г. для основной массы МСП перестанут действовать пониженные страховые взносы. Оплачивать их по льготе в размере 15% разрешат только компаниям, основная деятельность которых относится к государственному приоритетному списку. 

На данный момент взносы на страхование малые и средние компании оплачивают в следующем размере:

— До полутора МРОТ — 30%

— Выше полутора МРОТ — 15%;

— Для производств в сфере обработки — 7,6%.

Ключевым условием для пользования льготой являлось отнесение к МСП в соответствующем реестре.

Согласно ФЗ-425 для применения сниженной ставки страховых взносов для МСП от предприятия потребуется отвечать ряду условий:

— Отнесение основной деятельности к приоритетной (список пока не установлен);

— Получение с нее дохода в размере минимум 70% от всех поступлений компании за каждый период подачи отчетности.

Изменение шкалы НДФЛ для сотрудников из Евразийского экономического союза

Для работников из Армении, Беларуси и других стран Евразийского экономического союза вводится пятиступенчатая шкала налога на доходы физлиц. В применении нового правила не играет роли наличие у работников российского налогового резидентства.  Однако если они станут резидентами, — для таких граждан понадобится делать пересчет по ставке 30%.

Выделение долей районных коэффициентов и северных надбавок в расчете средней заработной платы

Теперь в начислениях отдельной составляющей учитываются районные коэффициенты (РК) и северные надбавки (СН). Они в 2026 г. облагаются по специальной двухступенчатой шкале ставок НДФЛ — 13% и 15% .

Такие же правила распространяются на выплаты, рассчитанные на основе денежного содержания (ДС) или довольствия (ДД), включая их составные части.

Прочие изменения

Имущественные налоги

Новые сроки уплаты

В 2026 г. сроки уплаты имущественных налогов и внесения авансовых платежей по ним сдвинули на один месяц. Самая поздняя дата для оплаты налога приходится на 28 марта, для оплаты авансов — 28 число второго месяца после окончания квартала. 

Новые сроки уплаты налогов, начисляемых на активы предприятий, действуют только в адрес кадастрового налога и начиная с периода обложения 2027 г.

Нововведения коснулись сроков, но не льгот по имущественным налогам.

Направление уведомлений

Теперь организации не требуется направлять уведомления о начисленных суммах кадастрового, земельного, а также транспортного налогов: их будет определять ФНС на основе данных органов регистрации.

Сроки уведомления о неучтенных активах

Сообщить о таковых нужно до 31.05 (ранее крайний срок приходился на 31.12).

Туристический налог в 2026 г.

Подача уведомлений стала проще

Если у плательщика налога несколько туристических объектов располагаются в пределах одного МО, но относятся к разным ИФНС, то по новым правилам он может подавать декларацию в одну инспекцию по своему выбору вместо того, чтобы уведомлять каждую.

Пояснили дифференцированные ставки

На  их размер будут влиять тип, категория объекта, а также сезонность: учитывать последнюю введение туристического налога по уточненной ставке позволит поквартально или помесячно.

Появились новые льготы

Не придется оплачивать турналог за:

1. путевки на курорты и санатории для медицинского лечения, приобретенные за средства бюджета;

2. путевки на организованный отдых в объектах, относящихся к УДП и приобретенным за средства бюджета.

Нововведения в налоговом администрировании

Срок уплаты налогов

Здесь все по-прежнему: если день оплаты совпадает с выходным или приходится на праздничный день, то налог нужно платить в следующий за ними рабочий день.

Ограничены переплаты через единый налоговый счет

Если деньги в порядке зачета переведены на ЕНС иного лица, а у него нет налоговой обязанности, то они не вернутся к плательщику.

Если оплата отправлена напрямую на единый счет другого лица, то средства будут возвращены обратно. 

Налоговые проверки и мониторинг

По расчету пеней сохраняется действующий порядок. За первые тридцать дней просрочки нарушителю придется заплатить 1/300 от текущей ставки Центробанка; за просрочку сроком с 31 по 90 день — уже 1/150. Пеня с 91 дня и далее считается из расчета 1/300 ставки

Камеральные налоговые проверки смогут проводить силами «чужих» инспекций, то есть не тех, куда подавалась декларация: об этом уведомит Федеральная налоговая служба соответствующей формой.

Выездные налоговые проверки смогут проводиться по трем предшествующим годам, а также по актуальному отчетному периоду.

Новое в налоговом мониторинге

Прочие изменения

1. На электронику нужно платить новый сбор С 01.09.2026 г. импортеров радиоэлектроники и микроэлектронных приборов, а также их производителей обяжут платить технологический сбор, который составит до 5 000 руб. за единицу.
2. Выросли акцизные ставки — на автомобили и автомобильное топливо, табачные изделия, алкогольную продукцию;
3. Дополнен термин «сезонность». Теперь в нем учитывается не только производство, но и деятельность по реализации, зависящая от природных и климатических условий, а также от времени года.

Новая налоговая реформа охватывает все уровни налоговой системы, и бизнесу важно заранее обновить учетную политику, проверить расчеты и настроить 1С для корректного отражения новых правил.

«Софт-Юнити» подготовит ваш бизнес к налоговым изменениям 2026 года. 

Специалисты компании помогут:

— автоматически рассчитывать налоги по новым ставкам;

— корректно отражать льготы и вычеты;

— минимизировать риски штрафов и ошибок;

—оперативно адаптировать учет под изменения законодательства.

Обратитесь в «Софт-Юнити» — и будьте уверены, что ваш учет и расчеты соответствуют новым налоговым правилам.